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建筑劳务公司常用会计分录 (一般纳税人),超全!

2018-01-06      吕国辉

1、原材料

1.1购入原材料工器具(附件:入库单、对方送货单、发票、银行回单等)

借:原材料---各明细

应交税费--应交增值税--进项税

贷:银行存款(应付账款、预付账款等)

1.2领用(附件:领料单或出库单)

借:劳务成本---直接材料

贷:原材料--各明细

2、固定资产

2.1购入固定资产(附件:入库单、对方送货单、发票)

借:固定资产---生产用(非生产用)

借:应交税费--应交增值税--进项税

贷:银行存款(应付账款、预付账款等)

2.2折旧(折旧明细表)

借:劳务成本---间接费用--折旧或摊销

借:管理费用---折旧或摊销

贷:累计折旧

3、低值易耗品

3.1购入低值易耗品(入库单、送货单、发票)

借:低值易耗品

借:应交税费--应交增值税--进项税

贷:银行存款(应付账款、预付账款等)

3.2摊销低值易耗品

借:劳务成本---间接费用

借:管理费用--折旧或摊销

贷:低值易耗品

4、外购人工费(附件:发票、结算单)

借:劳务成本---人工费

借:应交税费--应交增值税--进项税

贷:银行存款

5、工资薪金的计提与发放

5.1计提(工资表)

借:劳务成本--人工费

借:劳务成本--间接费用--工资

借:管理费用--工资

贷:应付职工薪酬--工资

5.2发放(银行回单)

借:应付职工薪酬--工资

借:应付职工薪酬-福利费

贷:银行存款

6、生产ag官网福利费、教育经费及统筹

6.1计提时(计提表)

借:劳务成本--直接人工

借:劳务成本--间接费用--福利费等

借:管理费用---福利费等

贷:应付职工薪酬-工资

贷:应付职工薪酬-福利费

贷:应付职工薪酬-职工教育经费

贷:应付职工薪酬-统筹-养老

贷:应付职工薪酬-统筹-医疗

贷:应付职工薪酬-统筹 -失业

贷:应付职工薪酬-统筹-生育

贷:应付职工薪酬-统筹-工伤

贷:应付职工薪酬-统筹-住房公积金

贷:应交税费-个人所得税

6.2交社会统筹(收据、银行回单)

借:应付职工薪酬-统筹-养老

借:应付职工薪酬-统筹 -医疗

借:应付职工薪酬-统筹 -失业

借:应付职工薪酬-统筹-生育

借:应付职工薪酬-统筹-工伤

借:应付职工薪酬-统筹-住房公积金

贷:银行存款

6.3交个税(完税证、银行回单等)

借:应交税费-个人所得税

贷:银行存款

6.4交印花税等(完税证、银行回单等)

借:税金及附加

贷:银行存款

7. 按合同约定办理结算金额并收款

7.1结算(附件:结算单)

借:应收账款-结算款-客户(预收账款)

贷:主营业务收入-工程项目

贷:应交税费-待转销项税

7.2收款(附件:银行回单、收款收据)

借:银行存款

贷:应收账款-结算款-XXX单位(预收账款)

7.3若开专用发票所开金额结转销项税

借:应交税费-待转销项税(增值税发票)

贷:应交税费-应交增值税-销项税

8、税金

8.1本月交本月增值税(完税证、银行回单等)

借:应交税费--应交增值税--已交税金

8.2结转未交增值税

借:应交税费----应交增值税--转出未交增值税

贷:应交税费---未交增值税

8.3下月交上月的增值税(完税证、银行回单等)

借:应交税费---未交增值税

贷:银行存款

8.4计提税金及附加(计提表)

借:税金及附加

贷:应交税费--应交应交城建税

--教育费附加

--地方教育费附加

--价格调节基金

--地方水利建设基金及其他基金等

9、结转劳务成本

借:主营业务成本

贷:劳务成本

10、结转收入

借:主营业务收入

借:其他业务收入

贷:本年利润

11、计提所得税

借:所得税

贷:应交税费--企业所得税

12、结转成本

借:本年利润

贷:主营业务成本

贷: 税金及附加等

贷:所得税

来源:建筑财税之家(jzcszj),作者:吕国辉,版权归原作者所有。更多会计精彩资讯,尽在学会计有方法微信公众号~

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